增值税科目设置(一般纳税人增值税完整会计分录)

增值税会计科目设置注意这五个变化!

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一个规定,增值税账户设置变了!

《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)适用于所有增值税纳税人,无论是营改增后的纳税人还是老增值税纳税人,特别是2017年,科目设置和核算都将发生重大变化。文件规定,本规定自发布之日起执行。国家统一会计制度的有关规定与本规定不一致的,以本规定为准。2016年5月1日至本规定实施期间发生的交易,因本规定实施影响资产负债金额的,应当按照本规定进行调整。

2017年增值税记账方式变化很大!

具体有哪些变化?

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(1)课程主题:涉税票据疑难问题分析及风险应对

(2)培训时间:6月17-18日

(3)讲师:顾瑞鹏

(4)培训机构:广州卓盛教育

(5)电话:给老师

(6)空间有限,名额有限,请尽快注册。

更改1

“应交税金”二级科目从5增加到10:

原5科:

1.应交增值税

2.未交增值税

3.增值税留抵税额

4.待抵扣进项税额

5.增值税检查调整(取消)

现在10个主题:

1.应交增值税

2.未交增值税

3.增值税留抵税额(由75号公告失去意义)

4.待抵扣进项税额

5.预缴增值税

6.待认证进项税额

7.代转销项税额

8.简易计税

9.转让金融商品应交增值税

10.代扣代缴增值税

变更2

小规模纳税人通过三个明细科目核算:

应交税费——应交增值税(不设专栏)

应付税款——金融商品转让

应交增值税应交税金——代扣代缴增值税

变更3

一般纳税人采用简易计税法,通过“应交税金——简易计税”明细科目核算,不设置列数。

变更4

应交税金——应交增值税

原文:营改增冲抵的销项税额

现在:

1.进项税额

2.销项税额抵减

3.已交税金转出

4.未交增值税和转出多交增值税

5.减免税额

6.出口抵减内销产品应纳税额

7.销项税额

8.出口退税

9.销项税额转出

更改5

“营业税及附加”标题调整为“税收及附加”

包括消费税、城市建设维护费、资源税、教育费附加和房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

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